En Aragón & Méndez, abogados y asesoría empresarial con muchos años de experiencia en Mazarrón, te ofrecemos una guía clara y práctica sobre el Impuesto Temporal a la Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), que entró en vigor el 1 de julio de 2025. Basándonos en el Manual práctico para la liquidación publicado por Expansión y elaborado por la AEDAF, te explicamos los puntos clave de este tributo que afecta a patrimonios superiores a tres millones de euros.
¿Quiénes están obligados a pagar el ITSGF?
El ITSGF se aplica a personas físicas y jurídicas con un patrimonio neto superior a 3.000.000 de euros, con un mínimo exento de 700.000 euros. Esto significa que solo se tributa por la parte del patrimonio que exceda este umbral. Además, los primeros 300.000 euros del valor de la vivienda habitual están exentos, lo que reduce la base imponible para muchos contribuyentes.
Exenciones y particularidades
El ITSGF incluye varias exenciones importantes que pueden beneficiar a los contribuyentes:
- Planes de pensiones: Las carteras de planes de pensiones están exentas, ya que su valor no está disponible hasta que se produzca un evento de liquidez (como el rescate). Esto se deriva de la normativa del Real Decreto de 10 de julio de 2019, que regula los planes y fondos de pensiones.
- Derechos de autor y patentes: Los derechos de autor, como los obtenidos por un escritor ganador del Premio Planeta, no están sujetos al ITSGF. Asimismo, la cesión de una patente no se incluye en la base imponible, salvo que el inventor explote la patente directamente, en cuyo caso se aplican criterios de valoración específicos.
- Participaciones en entidades: Las participaciones en cuentas de inversión colectiva pueden estar exentas si cumplen ciertos requisitos, como que la entidad realice una actividad económica real y no tenga como finalidad principal la gestión de activos. Además, la participación del contribuyente debe ser significativa (generalmente, superior al 5%) y mantenerse hasta el 10 de diciembre de 2025.
Situaciones especiales
Fallecimiento del contribuyente
Si un contribuyente fallece antes del 31 de diciembre, el ITSGF no se aplica al patrimonio en el momento del fallecimiento. En su lugar, los bienes de la herencia se valoran conforme a las normas del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
Residentes bajo la «Ley Beckham»
Los ciudadanos que se acogen al régimen especial para trabajadores desplazados (conocido como Ley Beckham) no están exentos automáticamente del ITSGF. Sin embargo, su obligación de tributar dependerá de su situación patrimonial global y de si cumplen con los requisitos de residencia fiscal en España.
Deducciones por deudas garantizadas
Las deudas asociadas a la adquisición de bienes no son deducibles si están garantizadas por un avalista, ya que el impuesto considera que la obligación principal recae sobre el contribuyente.
Planificación fiscal con Aragón & Méndez
En Aragón & Méndez, entendemos que la gestión del ITSGF puede ser compleja, especialmente para patrimonios diversificados. Nuestro equipo en Mazarrón te ofrece:
- Asesoramiento personalizado: Analizamos tu patrimonio para identificar exenciones y optimizar tu carga fiscal.
- Cumplimiento normativo: Te ayudamos a presentar correctamente la liquidación del ITSGF antes de los plazos establecidos.
- Estrategias a largo plazo: Diseñamos planes para minimizar el impacto del impuesto, considerando exenciones como las de planes de pensiones o participaciones en entidades.
